Składki ZUS znów w górę!
Składki ZUS to jedno z podstawowych obciążeń przedsiębiorców. Co roku zmienia się wysokość składek, gdyż są one uzależnione od szeregu wskaźników.
2024 to kolejny rok, w którym podwyżki są znaczne.
Spis treści artykułu – kliknij i przejdź do wybranej części
Jak wysokie będą składki społeczne w 2024 roku?
- Ulga na start – pół roku od rozpoczęcia działalności
- Składki preferencyjne
- Mały ZUS +
- Pełne składki ZUS
Składka zdrowotna – w zależności od formy opodatkowania
Składki społeczne ZUS przedsiębiorców 2024!
Składki społeczne uzależnione są od tytułu opłacania składek i przysługujących ulg.
Ulga na start
Ulga na start to okres, w których nie opłaca się składek społecznych ZUS. W 2024 roku się to nie zmieni. Jeśli spełniasz warunki do skorzystania z tej ulgi przez pół roku (licząc pełne miesiące działalności) możesz opłacać samą składkę zdrowotną.
Składki preferencyjne
Składki preferencyjne to okres maksymalnie 2 lat, podczas których początkujący przedsiębiorcy mogą opłacać składki społeczne w niższej wysokości. Ulga ta może być kontynuacją po uldze na start i nie jest zależna od uzyskiwanych przychodów lub dochodów.
Wysokość składek w przypadku składek preferencyjnych jest uzależniona bezpośrednio od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. Ze względu na dwukrotną zmianę wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę w roku 2024 – również składki społeczne wzrosną dwukrotnie.
| Preferencyjne składki ZUS 2024 | ||||||
| Zdrowotna | Emerytalna | Rentowa | Chorobowa (dobrowolne) | Wypadkowa | Fundusz Pracy | |
| Składki ZUS (I-VI.2024) | więcej informacji | 248,41 zł | 101,81 zł | 31,18 zł | 21,25 zł | – zł |
| Składki ZUS (VII-XII.2024) | więcej informacji | 251,81 zł | 103,20 zł | 31,61 zł | 21,54 zł | – zł |
| Od stycznia do czerwca 2024 | ||||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 402,65 zł | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 371,47 zł | |||||
| Od lipca do grudnia 2024 | ||||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 408,16 zł | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 376,55 zł | |||||
Mały ZUS plus
Mały ZUS plus to ulga, z której mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy uzyskują niskie przychody (do 120 000,00 zł rocznie) i nie wykorzystali maksymalnego okresu trwania ulgi.
W uldze tej podstawa wymiaru składek jest uzależniona od uzyskanego w poprzednim roku dochodu, ale nie może być ona niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku.
W przypadku minimalnych składek społecznych w uldze „Mały ZUS plus” zastosowanie mają analogiczne składki jak w przypadku składek preferencyjnych w okresie styczeń – lipiec 2024.
| Minimalne składki społeczne w przypadku ulgi Mały ZUS plus w roku 2024 | ||||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 402,65 zł | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 371,47 zł | |||||
Pełne składki ZUS
Pełne składki ZUS dotyczą przedsiębiorców, którzy nie kwalifikują się do ulg w opłacaniu składek społecznych i nie mają innego tytułu do ubezpieczenia niż działalność.
| Pełne składki ZUS 2024 | ||||||
| Zdrowotna | Emerytalna | Rentowa | Chorobowa (dobrowolna) | Wypadkowa | Fundusz Pracy | |
| Składki ZUS 2024 | więcej informacji | 916,35 zł | 375,55 zł | 115,01 zł | 78,40 zł | 115,01 zł |
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) z chorobową | 1 600,32 zł | |||||
| Łącznie składki ZUS (bez zdrowotnej) bez chorobowej | 1 485,31 zł | |||||
Składka zdrowotna ZUS 2024
Polski Ład bardzo dużo namieszał w temacie składki zdrowotnej. Wcześniej była w stałej wysokości miesięcznej, a aktualnie jest uzależniona od uzyskiwanego dochodu i przychodu w zależności od formy opodatkowania.
Opodatkowanie działalności według skali podatkowej
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu według skali podatkowej 2024 | |
| Podstawa wymiaru | 9% dochodu |
| Minimalna składka zdrowotna w roku 2024 | 381,78 zł |
Podatek liniowy a składka zdrowotna
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu podatkiem liniowym 2024 | |
| Podstawa wymiaru | 4,9% dochodu |
| Minimalna składka zdrowotna w roku 2024 | 381,78 zł |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu wysokość składki zdrowotnej jest uzależniona od wysokości przeciętnego wynagrodzenia z IV. kwartału poprzedniego roku w sektorze przedsiębiorstw. 22.01.2024 dane te zostały podane przez GUS, a przeciętne wynagrodzenie wyniosło w tym okresie 7 767,85 zł.
Tym samym składka zdrowotna w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wygląda następująco:
| Wysokość przychodu w roku – narastająco | Wysokość składki zdrowotnej miesięcznie |
| do 60 000 zł | 419,46 zł |
| 60 000 – 300 000 zł | 699,11 zł |
| powyżej 300 000 zł | 1 258,39 zł |
Składka zdrowotna przy opodatkowaniu działalności kartą podatkową
Karta podatkowa mogła zostać wybrana do końca 2022 roku jako forma opodatkowania. Choć ulega wygaszaniu – część przedsiębiorców w dalszym ciągu z niej korzysta. W przypadku karty podatkowej składka zdrowotna jest ryczałtowo ustalana na cały rok.
| Składka zdrowotna przy opodatkowaniu kartą podatkową 2024 | |
| Podstawa wymiaru | 9% minimalnego krajowego wynagrodzenia za pracę na dany rok |
| Składka zdrowotna w roku 2024 dla karty podatkowej | 381,78 zł |
Bez formy opodatkowania
Składka zdrowotna „bez formy opodatkowania” dotyczy np. wspólników jednoosobowych spółek z o.o. Jest ustalana w ryczałtowej wysokości i nie jest zależna od przychodu lub dochodu firmy.
Tak jak w przypadku ryczałtu jej wysokość jest uzależniona od przeciętnego wynagrodzenia w IV. kwartale poprzedniego roku w sektorze przedsiębiorstw i na rok 2024 wynosi 699,11 zł miesięcznie.
Podsumowanie - składki ZUS 2024
Przy minimalnej składce zdrowotnej tj. 381,78 zł tabela z podsumowaniem wygląda tak samo dla podatku liniowego, skali podatkowej i karty podatkowej. Dopiero przy osiąganych dochodach wystąpią rozbieżności w wysokości składek.
| Skala podatkowa / podatek liniowy / karta podatkowa – miesięczne składki ZUS z minimalną składką zdrowotną | ||
| z chorobową | bez chorobowej | |
| Ulga na start | nie dotyczy | 381,78 zł |
| Preferencyjne do VI.2024 | 784,43 zł | 753,25 zł |
| Preferencyjne od VII.2024 | 789,94 zł | 758,33 zł |
| Pełne składki | 1 982,10 zł | 1 867,09 zł |
