Ulga dla pracującego seniora, ulga 4+, ulga dla młodych i ulga na powrót to ulgi, które umożliwiają uzyskanie do 85 528 zł przychodu zwolnionego z podatku dochodowego. W efekcie może to dać ogromne oszczędności osobom, które spełniają warunki do korzystania z nich.
W swojej praktyce poza ulgą dla młodych i ulgą 4+ spotykamy najczęściej ulgę dla pracujących seniorów. I przyznaję, że spośród wszystkich z nich jest ona najbardziej kłopotliwa i ma wpisany w swoją specyfikę dość istotny problem. Ten „problem” poskutkował masą interpretacji indywidualnych, które wydawane są praktycznie odkąd w ogóle tą ulgę wprowadzono. Mowa o prawie do korzystania z niej, bo znaczenie mają tutaj dni! Jakie? Zależy od przypadku. Zacznijmy od początku.
Kto może skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów?
Do ulgi wystarczy przekroczenie wieku emerytalnego, dalsze opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne i niepobieranie emerytury. Nie trzeba mieć żadnych zaświadczeń o rezygnacji z pobierania emerytury, ani składać żadnych wniosków do urzędu.
Jeśli pracująca osoba po uzyskaniu prawa do emerytury, nie pobiera jej, ale po jakimś czasie postanawia jednak przejść na emeryturę to ulga przestaje jej przysługiwać od faktycznego dnia otrzymania pierwszej emerytury. Więc jeśli otrzyma odprawę emerytalną i ostatnie wynagrodzenie z umowy o pracę przed faktycznym wpływem środków z emerytury, to wynagrodzenie będzie jeszcze korzystało z ulgi.
Jeśli chodzi o przedsiębiorców to tutaj zaczynają się schody, a w interpretacjach w podobnych sprawach znajdziemy zupełnie różne decyzje. Dodatkowe zamieszanie wprowadziły też przepisy covidowe, które umożliwiły przechodzenie na emeryturę wiele miesięcy wstecz. Aktualnie problem jest już mniejszy i w przypadku przedsiębiorców liczy się miesiąc, od którego ma prawo do emerytury.
Reasumując:
- przedsiębiorcy – mają prawo do ulgi od uzyskania prawa do emerytury aż do miesiąca poprzedzającego miesiąc, za który zaczynają pobierać emeryturę,
- pozostali – ulga dotyczy przychodów objętych ulgą do momentu faktycznego otrzymania wpływu z pierwszą emeryturą.
Na czym polega ulga dla pracujących seniorów?
Osoby pracujące i niepobierające emerytury pomimo osiągnięcia wieku emerytalnego mogą skorzystać ze zwolnienia podatkowego. Dotyczy ono przychodów do 85 528 zł w roku.
Można z tej ulgi skorzystać w trakcie roku lub dopiero w zeznaniu rocznym.
Aby skorzystać z ulgi w trakcie roku, gdy jesteś pracownikiem – wystarczy złożyć pracodawcy aktualizację PIT-2. W przypadku gdy jesteś przedsiębiorcą wystarczy poinformować księgowego.
Aby skorzystać z ulgi przy zeznaniu rocznym – należy odpowiednio wypełnić zeznanie. Pamiętaj, że jeśli w trakcie roku nie korzystałaś / korzystałeś z ulgi, dane pobrane z PIT-11 nie będą wskazywać na jej zastosowanie.
Czy można zawiesić pobieranie emerytury, aby skorzystać z ulgi?
Tak! Emeryt może zawieszać pobieranie emerytury na kilka miesięcy w roku, wykorzystać z ulgę dla pracującego seniora i powrócić do pobierania emerytury – i to jest dopuszczalne.
W przypadku przedsiębiorców koszty wygenerowane w miesiącach, w których przychody korzystają ze zwolnienia, będą do wykorzystania w kolejnych okresach.
