Jeszcze w końcu poprzedniego roku cały Internet huczał o tym, jakie zmiany dla przedsiębiorców w 2023 roku wprowadzi ustawodawca. Część tych przepisów póki co nie weszła w ogóle w życie, inne nowe przepisy wprowadzono dopiero w styczniu. Właśnie dlatego przygotowaliśmy przewodnik o aktualnych zmianach dla wszystkich prowadzących działalność gospodarczą.  

Podwyżka minimalnego wynagrodzenia

W tym roku podwyżka płacy minimalnej będzie miała miejsce aż dwa razy. Pierwsza z nich miała miejsce 1 stycznia i podniosła najniższe wynagrodzenia do 3490,00 zł. Druga podwyżka będzie miała miejsce w lipcu, co sprawi, że minimalne wynagrodzenie będzie wynosiło 3600 zł brutto. Tym samym, w przypadku umowy zlecenia, minimalna stawka godzinowa od 1 stycznia wynosi 22,80 zł brutto/h, natomiast od 1 lipca 2023 roku – 23,50 zł brutto/h.

Jesteście płatnikami składek ZUS? Przeczytajcie! 

Jeżeli jesteście płatnikami składki zdrowotnej, a ściślej mówiąc jakichkolwiek składek ZUS od stycznia tego roku obowiązkowo musicie mieć konto na Platformie Usług Elektronicznych ZUS. Obowiązek ten nakłada na was ustawa z dnia 24 czerwca 2021 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw. W praktyce oznacza to, że niezależnie od tego, czy płacicie składki tylko za siebie, czy również za swoich pracowników musicie mieć takie konto.

Jakie są tego korzyści? Za pomocą portalu będziecie mogli czuwać nad poprawnością wysyłanych danych, zyskacie szybszy kontakt z ZUS-em. Ułatwi to także załatwianie spraw dotyczących szeroko pojętych ubezpieczeń, w tym składanie różnych wniosków.

Jako biuro rachunkowe mamy dostęp do kont na PUE ZUS naszych klientów i niektóre wnioski możemy składać również jako pełnomocnicy.

Nowa wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców

Nowy rok to także zmiana wysokości składek zdrowotnych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

W przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, składka to 9% zryczałtowanej podstawy. To, którą podstawę należy zastosować, warunkuje przychód firmy. Sama podstawa zależy od średniego wynagrodzenia w IV. kwartale poprzedniego roku w sektorze przedsiębiorstw. Za IV. kwartał 2022 wynosi ono 6965,94 zł. Tym samym, w zależności od uzyskiwanego przychodu, składka będzie wynosić:

1.    do 60 tys. zł przychodu pomniejszonego o składki społeczne – 376,16 zł / miesięcznie

2.   od 60 tys. zł do 300 tys. zł przychodu pomniejszonego o składki społeczne – 626,93 zł / miesięcznie

3.   powyżej 300 tys. zł przychodu pomniejszonego o składki społeczne – 1 128,48 zł / miesięcznie

Opodatkowanie skalą podatkową

Z kolei w przypadku skali podatkowej, składka również wynosi 9%, ale tym razem od uzyskanego dochodu pomniejszonego o zapłacone składki społeczne. Nie może być również niższa niż 314,10 zł.

Podatek liniowy

W podatku liniowym to 4,9%, ale wysokość składki nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia. Oznacza to, że od lutego 2023 minimalna składka zdrowotna będzie wynosić 314,10 zł. 

Pamiętajcie, że od lipca 2022 przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym mają możliwość odliczenia składki zdrowotnej! W 2023 wzrosła kwota, którą można odliczyć od podstawy opodatkowania lub zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu i wynosi 10 200,00 złotych.

Karta podatkowa i jednoosobowe spółki z o.o.

Dla przedsiębiorców korzystających z karty podatkowej, składka zdrowotna wynosi 314,10 zł miesięcznie.

A w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością to 626,93 zł.

Nowe stawki składki na ubezpieczenie społeczne 

Jak pewnie się domyślacie, wzrasta także wysokość składek na ubezpieczenie społeczne. Ile wynosi? Znów – to zależy od tego, w której grupie przedsiębiorców jesteście.

W przypadku osób, które prowadzą działalność gospodarczą i którym nie przysługują żadne zwolnienia, wysokość składki wynosi 1316,54 zł, w przypadku, gdy nie korzystacie z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego lub 1418,48 zł jeżeli je opłacacie. Przedsiębiorcy, którzy mogą korzystać z preferencyjnej podstawy płacą odpowiednio 305,61 zł lub 331,26 zł.

Pamiętajcie, że w przypadku „ulgi na start” jesteście w ogóle zwolnieni z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne (oczywiście możecie zrezygnować z tego zwolnienia). Natomiast kiedy płacicie „mały ZUS plus” wysokość składek jest uzależniona od Waszego dochodu w poprzednim roku kalendarzowym. 

Zmiana limitów podatkowych 

Nowy rok to także zmiana limitów podatkowych, które przedstawiają się następująco:

• w przypadku opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych limit przychodów wzrósł do kwoty 2 milionów euro czyli 9 654 400,00 zł, a w rozliczeniu kwartalnym nie może przekraczać 200 tysięcy euro. Co ważne, ten limit dotyczy przedsiębiorców, którzy w 2023 kontynuują prowadzenie firmy; 
• limity tzw. małego podatnika w PIT i CIT wynoszą 9 654 400,00 zł.
• jeżeli dotychczas prowadziliście księgowość uproszczoną, musicie przejść na pełną księgowość, jeżeli Wasze przychody łącznie przekroczą 2 miliony euro, czyli 9 654 400 zł. 

Zmiany w kodeksie pracy 

Nie obyło się także bez zmian w Kodeksie Pracy! Nowe przepisy dotyczą okresu, w którym rodzice adoptujący lub przysposabiający dziecko będą mogli skorzystać z urlopów związanych z rodzicielstwem – w tym ojcowskiego, rodzicielskiego i urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego. Termin wydłuża się do ukończenia przez dziecko 14-tego roku życia. 

21 lutego wchodzą w życie zmiany dotyczące badania trzeźwości, a 7 kwietnia te o pracy zdalnej. Co się zmieni?

Wprowadzenie przepisów o pracy zdalnej umożliwi pracownikom złożenie wniosku o pracę zdalną lub w trybie hybrydowym w miejscu uzgodnionym z pracodawcą. Takiego podania nie można będzie odrzucić w przypadku kobiet w ciąży i osób, które opiekują się dziećmi do 4 roku życia.

Praca zdalna do 24 dni w roku nie będzie pociągała za sobą obowiązku zwrotu kosztów poniesionych przez pracownika (opłaty za prąd czy Internet), ale już powyżej tego okresu pracodawca te koszty będzie musiał zwrócić. Nie ma wskazanej jednej wysokości zwrotu – zależy to od wewnętrznych ustaleń i/lub faktycznych kosztów.

Natomiast w kontekście badań trzeźwości, pracodawca będzie mógł „przetestować” swojego pracownika pod kątem zażycia środków odurzających, także podczas pracy zdalnej. Należy jednak uprzedzić o tym pracownika.

Czekają nas jeszcze w tym roku zmiany dotyczące dyrektywy work-life balance, ale o tym damy Wam znać, gdy już zostanie ogłoszona. 

Autozapis do Pracowniczych Planów Kapitałowych

W tym roku skończyła się ważność deklaracji o rezygnacji złożonych w 2019 roku przez Waszych pracowników w sprawie Pracowniczych Planów Kapitałowych.

PPK jest tak skonstruowane, że pracownicy są zapisywani automatycznie, a jeżeli chcą zrezygnować z uczestnictwa muszą podjąć działanie, czyli złożyć deklarację. Jej ważność to 4 lata, w związku z czym pierwszy automatyczny zapis będzie właśnie w bieżącym roku. Jako osoby prowadzące działalność gospodarczą macie obowiązek poinformować Waszych pracowników kiedy ich deklaracje wygasają.

Co więcej, jeżeli nie złożą oni ponownie deklaracji, Wy macie obowiązek zarejestrowania ich w PPK, tak, aby w marcu móc pobrać wymagane zaliczki na poczet PPK. Więcej o Pracowniczych Planach Kapitałowych dowiecie się na dedykowanej stronie. 

Zmiana wyglądu formularza PIT-2 

W poprzednim roku kalendarzowym, czyli 2022 roku zmieniła się kwota wolna od podatku. W związku z czym, dochód do 30.000 zł nie będzie wiązał się z zapłatą podatku. Tym samym w rozliczeniu za poprzedni rok kwota podatku będzie naliczana od nadwyżki ponad 30.000 złotych. Nowe ulgi podatkowe i zasady wprowadzone Polskim Ładem i podwyższenie kwoty wolnej, ma istotny wpływ na wygląd formularza PIT-2. Nowy wygląd formularza znajdziecie pod tym linkiem.

Za pomocą PIT-2 pracownik w pewnym sensie pozwala pracodawcy na uwzględnienie kwoty wolnej od podatku, kiedy wylicza on zaliczkę na podatek dochodowy. Nowy wzór zawiera również inne ulgi oraz oświadczenia przez co stał się znacznie bardziej rozbudowany.

Zazwyczaj pracownik wypełnia go w momencie zatrudnienia, ale w dowolnym momencie może go zmienić lub wycofać, zwłaszcza, kiedy zmieniła się sytuacja pracownika i na przykład zyskał on nowe ulgi podatkowe.

Teraz ten druk zbiera informacje o okolicznościach, które mogą wpłynąć na wysokość zaliczki na podatek dochodowy. Mogą go składać także osoby zatrudnione na umowę zlecenie, co dotychczas było niemożliwe. 

PIT-2 można złożyć u więcej niż jednego pracodawcy (maksymalnie u 3) i wtedy każdy z nich będzie uwzględniał odpowiednią część kwoty zmniejszającej podatek, np. jeżeli pracujecie w 2 miejscach, każdy z pracodawców będzie stosował w każdym miesiącu 1/24 kwoty zmniejszającej podatek. 

Podsumowanie

Te 5 zmian dla przedsiębiorców to tylko wycinek tego, co czeka nas w 2023 roku. Nowy wzór PIT-2, nowe limity, zwiększona najniższa krajowa czy też podwyższenie składek ZUS, a także pakiet zmian w Kodeksie Pracy dotkną niemal każdego przedsiębiorcy. O pozostałych zmianach będziemy informować w kolejnych wpisać i malingach wysyłanych bezpośrednio do naszych Klientów.