Wakacje składkowe ZUS to nowa ulga dla przedsiębiorców, z której można skorzystać już od grudnia 2024!
W tym artykule wyjaśnimy:
- na czym polegają wakacje składkowe ZUS
- kto może z skorzystać z ulgi
- jak często można z niej korzystać
- i co trzeba zrobić by z niej skorzystać?
Na czym polegają wakacje składkowe?
Wakacje składkowe to ulga w opłacaniu składek społecznych ZUS przedsiębiorcy przez 1 wybrany miesiąc w roku, począwszy od grudnia 2024.
Ulga dotyczy obowiązkowych składek społecznych, a także dobrowolnej składki chorobowej, funduszu pracy i fundusz solidarnościowy (o ile je płacisz).
Wakacje nie obejmują ani składki zdrowotnej przedsiębiorcy, ani składek za pracowników!
Je musisz zapłacić również za miesiąc, w którym skorzystasz z wakacji.
Ale są też dobre informacje! Składki, z których zostaniesz zwolniony opłaca budżet państwa. W związku z tym pomimo niepłacenia składek z własnej kieszeni okres ten będzie wliczał się do emerytury lub renty. Będziesz mieć również prawo do świadczeń z ubezpieczeń społecznych (np. chorobowego).
Wakacje kojarzą się z przerwą od pracy. Często otrzymujemy pytanie czy w trakcie wakacji trzeba zawiesić firmę. Pomimo skorzystania z wakacji składkowych normalnie można pracować, wystawiać faktury i nie wymusza to na przedsiębiorcy przerwy w działaniu firmy.
Z wakacji składkowych możesz skorzystać przez 1 miesiąc w roku. Możesz go wybrać samodzielnie. Wystarczy złożyć wniosek w miesiącu poprzedzającym ten, za który nie chcesz opłacać składek.
W 2024 roku istnieje możliwość skorzystania z ulgi tylko w grudniu. Dlatego, aby z niej skorzystać należy złożyć wniosek w listopadzie 2024.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych ZUS?
Z wakacji składkowych ZUS mogą skorzystać przedsiębiorcy wpisani do CEIDG (Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej) oraz komornicy, jeśli:
1. Limit osób ubezpieczonych
W miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miałeś zgłoszonych do ubezpieczeń społecznych lub zdrowotnego nie więcej niż 10 osób. W tą liczbę wlicza się przedsiębiorca, pracownicy, osoby współpracujące oraz zleceniobiorcy z wyłączeniem uczniów i studentów do 26 roku życia. Liczy się choćby 1 dzień podlegania ubezpieczeniom!
Do limitu nie wliczamy osób, które nie podlegały ubezpieczeniu wypadkowemu. Są to np. osoby przebywające na zasiłku macierzyńskim, urlopie wychowawczym lub urlopie bezpłatnym.
2. Podleganie pod ubezpieczenia społeczne przez przedsiębiorcę
Przedsiębiorca, jako osoba ubezpieczona, musi podlegać przynajmniej przez 1 dzień pod ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
Czyli jeśli składasz wniosek za grudzień 2024, w listopadzie 2024, to warunek podlegania pod ubezpieczenia społeczne dotyczy października 2024.
3. Wysokość przychodu w 2 poprzednich latach kalendarzowych
Aby skorzystać z wakacji składkowych Twój przychód w jednym z dwóch lat poprzedzających rok, w którym składasz wniosek o wakacje składkowe nie mógł być wyższy niż 2 miliony euro (w przeliczeniu na złotówki).
Dopuszczalne jest też nieuzyskanie przychodu w dwóch poprzedzających latach.
Czyli składając wniosek za rok 2024, bierzemy pod uwagę lata 2022 i 2023.
4. Prowadzenie działalności na rzecz byłego pracodawcy
Jako osoba ubezpieczona w roku złożenia wniosku (do momentu jego złożenia) oraz poprzednim nie wykonywałeś działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy. Bierzemy tutaj pod uwagę czynności wykonywane w roku założenia działalności lub rok wcześniej w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy, które aktualnie wykonujesz w ramach działalności gospodarczej.
5. Pomoc de minimis (pomoc publiczna)
Wakacje składkowe stanowią pomoc de minimis. W związku z tym, aby z nich skorzystać musisz posiadać niewykorzystany limit tej pomocy, co najmniej w wysokości składek społecznych, które mają być objęte ulgą. Pomoc de minimis nie może przekroczyć 300 tysięcy euro w ciągu 3 ostatnich lat.
Pomoc de minimis stanowią np. dofinansowania PFRON, dofinansowania do wyszkolenia uczniów, a także część dofinansowań przyznawanych w trakcie pandemii.
W związku z powyższym z wakacji składkowych nie skorzystają przedsiębiorcy prowadzący działalność w ramach spółki jawnej, spółek prawa handlowego (np. z o.o.), czy Ci zatrudniający więcej niż 10 ubezpieczonych osób.
Jak często można korzystać z wakacji składkowych?
Z ulgi można skorzystać raz w roku. Po raz pierwszy można to zrobić w grudniu 2024. W kolejnym roku możesz wybrać dowolny miesiąc. Jednak trzeba pamiętać o złożeniu wniosku w miesiącu poprzedzającym miesiąc, w którym chcesz skorzystać z ulgi.
Gdy wakacje składkowe mają dotyczyć maja 2025 (dzięki czemu w czerwcu składki za maj będą w mniejszej kwocie), należy złożyć wniosek w kwietniu 2025.
Co zrobić by skorzystać z ulgi?
- Wejdź na profil płatnika na portalu PUE ZUS/ eZUS.
- Wybierz wniosek RWS.
- Kreator poprowadzi Cię krok po kroku jak wypełnić wniosek, który składa się głównie z oświadczeń o pomocy de minimis oraz pól nawiązujących do prawa do skorzystania z ulgi.
ZUS udostępnił instrukcję wypełnienia wniosku.
Znajdziesz ją tutaj -> LINK (link otworzy się w nowej karcie)
Podsumowanie
Wakacje składkowe ZUS wydają się niemal nie mieć wad. Dotychczas specjaliści zwrócili uwagę tylko na jedną sytuację, gdy skorzystanie z ulgi mogłoby mieć negatywne efekty. Jest to sytuacja, gdy osoby prowadzące działalność opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na koniec roku przekroczą kwotę 300 000 zł podstawy do składki zdrowotnej i odliczenie składek społecznych za ten jeden miesiąc mogłoby poskutkować brakiem przekroczenia limitu do składki zdrowotnej w danym roku. W pozostałych sytuacjach to możliwość niewielkiej ulgi w zobowiązaniach dla prowadzących mniejsze firmy.
