Jak zapłacić podatek z działalności? Krótki przewodnik

Jak zapłacić podatek z działalności gospodarczej?

Choć odpowiedź na to pytanie wielu doświadczonym przedsiębiorcom wydaje się być oczywista, zapewniamy, że dla początkujących to często spory kłopot. W końcu nikt nie chciałby mieć problemu ze skarbówką tylko dlatego, że przelew został gdzieś indziej wysłany. Pomijając fakt, że ten przelew „gdzieś trafił” i może być problem z jego odzyskaniem.

W większości działalności gospodarczych nadchodzi taki moment, gdy z wyliczeń księgowego wynika podatek do zapłaty. Z naszej praktyki wynika, że świeżo upieczeni przedsiębiorcy lub Ci którym zdarza się po raz pierwszy otrzymać kwotę do zapłaty mają wątpliwość w jaki sposób wykonać przelew podatkowy.

Przypuszczamy, że część może mieć opory przed zapytaniem „Jak zapłacić podatek?”. Tymczasem to zdecydowanie częstsze pytanie niż by się wydawało.

Przychodzimy z krótką instrukcją, z którą ryzyko błędu jest zminimalizowane! 

Co należy zweryfikować w pierwszej kolejności?

1. Co to za podatek (dokładnie)
2. Czy można go zapłacić na mikrorachunek podatkowy
3. Kwota – znajdziesz ją najczęściej w wiadomości od księgowego
   (większość kwot podatków zaokrągla się do pełnych złotych matematycznie),
4. Jaki jest numer mojego mikrorachunku podatkowego
5. Jaki jest termin płatności
6. Gdzie w Twoim banku znajduje się opcja przelewu podatkowego

Jakie podatki płaci się w działalności i jakie mają symbole? 

Mamy tutaj sporo opcji i jeśli masz wątpliwość zapytaj swojego księgowego. Trudności dodaje fakt, że niektóre banki dają do wyboru pełen przekrój symboli opisujących te same podatki, a inne tylko wybrane.

Od kilku lat polskie firmy mają zakładane indywidualne mikrorachunki podatkowe, które służą do płatności większości podatków. Urząd po wybranym symbolu oraz okresie wybiera na co ta płatność będzie zaliczona.

Lista najczęstszych podatków w mikro i małych działalnościach gospodarczych wraz z symbolami:

1. PIT-5 / PIT-36 – podatek dochodowy od osób fizycznych (skala podatkowa); PIT-5 to zaliczka na podatek, a PIT-36 to symbol deklaracji rocznej. Niezależnie od wyboru z tych dwóch symboli, przy dobrym opisie okresu za jaki płacisz zaliczkę zostanie ona dobrze rozksięgowana w urzędzie skarbowym. Ten warunek tyczy się podatków płaconych w formie zaliczek. Termin płatności: 20 dzień kolejnego miesiąca
2. PIT-5L / PIT-36L – podatek dochodowy od osób fizycznych (podatek liniowy). Tak jak w przypadku pkt. 1 jeden określa zaliczkę, a drugi podatek roczny.  Termin płatności: 20 dzień kolejnego miesiąca
3. CIT-2 / CIT-8 – podatek dochodowy od osób prawnych CIT; CIT-2 to zaliczka na podatek, a CIT-8 to symbol deklaracji rocznej. CIT-8E dotyczy natomiast CIT estońskiego.  Termin płatności: 20 dzień kolejnego miesiąca 
4. VAT-7 / VAT-7K / JPK_V7M / JPK_V7K – podatek VAT płacony miesięcznie (bez K) i płacony kwartalnie (z K); JPK_V7 to nazwa aktualnie składanej deklaracji.  Termin płatności: 25 dzień kolejnego miesiąca
5. PIT-4 / PIT-4R – podatek dochodowy od osób fizycznych płacony przez firmę za pracowników i zleceniobiorców / wykonawców dzieła. PIT-4 to zaliczka w trakcie roku, PIT-4R to symbol deklaracji rocznej. Termin płatności: 20 dzień kolejnego miesiąca
6. PIT-8A / PIT-8AR – to symbol deklaracji płatnika o pobraniu zryczałtowanego podatku dochodowego (uwaga! jest to co innego niż ryczałt od przychodów ewidencjonowanych). PIT-8A to zaliczka, natomiast PIT-8AR to symbol deklaracji rocznej.  Termin płatności: 20 dzień kolejnego miesiąca
7. PPE – symbol ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (również przy najmach prywatnych).  Termin płatności: 20 dzień kolejnego miesiąca
8. DSF-1 – to symbol deklaracji daniny solidarnościowej, które składają lepiej zarabiające osoby fizyczne (powyżej 1 mln dochodu rocznie). W przypadku tego podatku podchwytliwy jest okres, za który się płaci. W momencie gdy zeznania roczne opłacamy “z dołu” w 2025 roku za rok 2024, w przypadku daniny w 2025 roku składamy deklarację za rok 2025.  Termin płatności: do końca kwietnia po zakończeniu roku podatkowego, analogicznie jak zeznanie roczne.

Jaki jest numer mojego mikrorachunku podatkowego?

Bardzo łatwo go sprawdzić! 

Jeśli nie możesz odnaleźć numeru rachunku w wiadomości od księgowej skorzystaj z generatora: kliknij tutaj (otworzy się w nowym oknie)

W przypadku, gdy jesteś przedsiębiorcą, płacisz podatki w imieniu spółki lub jesteś płatnikiem VAT generujesz mikrorachunek po numerze NIP.

W przypadku osób prywatnych, nie prowadzących działalności gospodarczej lub niebędących płatnikami VAT generujemy numer po numerze PESEL.

Jeśli wciąż masz wątpliwości, wejdź na swój profil na e-urzędzie skarbowym. Tam również znajdziesz mikrorachunek podatkowy.

Co można płacić z mikrorachunku podatkowego?

Na ten moment podatkami opłacanymi przez mikrorachunek podatkowy są:

• CIT (podatek dochodowy od osób prawnych)
• PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych)
• VAT (podatek od towarów i usług)
• PSD (podatek od sprzedaży detalicznej; dotyczy podmiotów o przychodach powyżej 17 mln zł)
• KOP (podatek od wydobycia niektórych kopalin)
• POG (podatek od gier)
• GHD (dopłaty do gier)
• DSF (danina solidarnościowa)
• ALK (opłata związana ze sprzedażą napojów alkoholowych)
• CUK (opłata od środków spożywczych czyli tzw. podatek cukrowy)
• DRA (nie mylić z deklaracją ZUS! To opłata dla podmiotów świadczących usługi reklamy alkoholu)
• WRO (wpływy z tytułu opłat za udzielenie informacji komornikom sądowym, opłat za wydanie wypisu z Rejestru Zastawów Sądowych)

Numery rachunków do innych podatków (np. PCC) znajdziesz na stronie właściwego urzędu skarbowego.

Przykład ze strony Urzędu Skarbowego Kraków-Podgórze w zakładce „Organizacja” -> LINK (otworzy się w nowym oknie)

Czy każdą kwotę podatku trzeba płacić? 

To podchwytliwe pytanie ma najmniej lubianą odpowiedź – to zależy. 

Zgodnie z ustawą o PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) i ustawą o CIT (podatek dochodowy od osób prawnych) jeśli Twój podatek od początku roku, pomniejszony o kwotę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekroczy 1000 zł możesz tej zaliczki nie wpłacać. Dotyczy to zaliczek na podatek, które przedsiębiorca wpłaca w trakcie roku (np. PIT-5L, PIT-5, PPE, CIT-2). 

Przykład:

W styczniu przedsiębiorca zapłacił zaliczkę na podatek dochodowy w wysokości 1200 zł. W lutym zaliczka wyniosła 200 zł i podatnik postanowił jej nie płacić, ponieważ wyniosła mniej niż 1000 zł. Zaliczka w marcu wyniosła 900 zł. Tym samym zaliczki z lutego (nieopłacona) i marca w sumie dały 1100 zł i właśnie tą kwotę podatnik powinien wpłacić do urzędu skarbowego, ponieważ narastająco kwota przekroczyła 1000 zł.

Co jeśli wpłaciłby zaliczkę z lutego wynoszącą 200 zł? Nie musiałby płacić tej z marca w wysokości 900 zł, ponieważ od początku roku wysokość nieopłaconych zaliczek nie przekroczyłaby 1000 zł.

Z naszej praktyki wynika, że sposób ten jest stosunkowo skomplikowany do zastosowania. Szczególnie w przypadku przedsiębiorców, którzy czasem kwalifikują się do zastosowania odroczenia płatności podatku dochodowego, a w innych miesiącach mają wyższe podatki. Przy niedokładnych obliczeniach lub błędnych założeniach (np. że limit wynosi 1000 zł miesięcznie, a nie narastająco) może to powodować naliczanie odsetek od nieterminowych płatności podatku.

Już wiesz jakie mamy symbole, gdzie znaleźć numer mikrorachunku podatkowego i co można z niego płacić. Ale…

Jak prawidłowo wykonać przelew podatku do urzędu skarbowego?

Pokażemy proces na podstawie konta w mBanku. Może on się nieznacznie różnić w zależności od banku, z którego korzystasz.

1. Wchodzisz na stronę swojego banku i wyszukujesz “przelew podatkowy”. Na grafice widnieje przykład z mBanku.

2. Następnie otwiera się okno miejscem do wpisania danych przelewu:

– Typ formularza – po kliknięciu w to pole otworzy się lista z mnóstwem opcji do wyboru. W przypadku mBanku tych symboli jest bardzo dużo i warto wpisać początek nazwy w polu, ułatwi to wyszukanie właściwego.
– Typ identyfikatora – może być to NIP, PESEL lub inne. Wybierz ten właściwy do sytuacji.
– Numer identyfikatora – wpisz tutaj numer identyfikatora, który wybrałeś. Jeśli wybrałeś NIP to wpisz NIP, jeśli PESEL to PESEL.

– Numer mikrorachunku podatkowego – jeśli podatek, który wybrałeś opłaca się na mikrorachunek podatkowy, część banków umożliwia automatyczne wygenerowanie rachunku na podstawie wpisanego NIP lub PESEL.

– Kwota – wpisz wysokość podatku.
– Okres rozliczenia – możesz tutaj wybrać miesiąc, kwartał, rok, dekadę, dzień, półrocze.
– Okres – w przypadku wyboru miesięcznego wpisz miesiąc, za który płacisz podatek (czyli np. za październik w listopadzie). Jeśli okresem jest kwartał to do wyboru będzie 1, 2, 3 lub 4.
– w identyfikatorze zobowiązania (pole opcjonalne) można podać dane dotyczące numeru decyzji czy postanowienia, ale przy terminowym opłacaniu podatku pole to może pozostać puste.
– wybierasz termin przelewu, jeśli ma się wysłać w innym dniu.
– klikasz “dalej” i zatwierdzasz przelew.

Podsumowanie

Jako biuro rachunkowe często spotykamy się z problemami z płatnościami podatków, szczególnie, jeśli wcześniej przedsiębiorca nie miał z nimi styczności. W końcu nikt nie chciałby, aby jego ciężko zarobione pieniądze trafiły na przypadkowe konto, a urząd naliczył odsetki.

Mamy nadzieję, że ten krótki poradnik pozwoli Wam uniknąć zamieszania w płatnościach. Kluczem do sukcesu jest odpowiednia kwota, okres i na jaki rachunek ma być zrobiony przelew.